阿塞拜疆加密货币的法律地位：新法律将带来什么变化

阿塞拜疆的加密货币法律地位可能在年底前得到确认：中央银行已完成数字资产法案的准备，并将其提交给国家机构进行审议。

新文件旨在将市场从多年的灰色地带中移除，在这里，公民对数字资产的兴趣日益增长，但对于交易所、兑换服务、经纪人和其他参与者的统一规则仍然缺乏。中央银行金融科技与创新部门主任菲丹·托菲迪在“阿塞拜疆数字金融议程”会议上透露了法案的准备情况。

她表示，文件的最新版本已提交给国家机关。如果审议没有延误，法律可能在今年年底前通过。对于市场而言，这将是一个重要的起点：加密货币将不再是一个在实际操作中几乎没有明确规定的领域。

加密货币的法律制度将如何变化

加密货币早已超出了狭窄的爱好者圈子。如今，数百万人使用数字资产，各国政府越来越倾向于选择法律监管而非禁令。这一过程在不同的司法管辖区中进行，包括俄罗斯和日本，尽管各国的做法有所不同，但总体趋势是：市场试图让用户、企业和监管者更易理解。

俄罗斯的加密货币地位

在俄罗斯，加密货币并不被禁止，但不能像普通货币那样在国内使用。法律《数字金融资产法》引入了数字货币的概念，并确立了主要原则：可以拥有、购买、出售和记录这些资产，但在俄罗斯市场上不能将其作为商品、服务和工作的支付手段。卢布仍然是唯一的法定支付手段。

监管建立在多个模块之上：数字金融资产法、税法、反洗钱规则、金融服务市场规范以及2024年的特别修正案。俄罗斯央行、财政部、税务局、金融监测局和政府参与了这一过程。基本法律自2021年1月1日起生效，针对通过数字资产进行的特定国际结算的制度自2024年9月1日起启动，而挖矿规则自2024年11月1日起开始实施。

在俄罗斯，挖矿是被允许的，但有条件。公司和个体经营者必须通过注册，个人在遵守能源消费限制的情况下可以不注册进行挖矿。加密货币交易的收入需缴税：个人需申报利润并按累进税率缴纳个人所得税，公司则适用企业所得税。对于交易，重要的是交易的结果：税收是根据经济利益计算的，而不仅仅是转账金额。

对于公民和公司，没有固定金额的加密货币购买上限。同时，也没有可以合法购买的货币清单：问题通常不在于资产的名称，而在于遵守税务、外汇和反洗钱要求。对于与外国合作伙伴的结算，加密货币只能在特定的实验性模式下使用，并在授权参与者的监督下进行。违反规定可能会导致税务补缴、罚款、滞纳金、可疑交易的冻结，以及逃税或洗钱的刑事责任。

其他国家如何看待加密货币

在日本，加密货币被认定为加密资产，交易所在金融监管机构的许可和监督下运营。在美国，目前尚未形成统一的监管模式：部分问题由SEC、CFTC、FinCEN和IRS监管，而具体要求则取决于各州。在欧盟，MiCA法规实施了针对代币发行者和加密服务提供商的统一规则。相反，中国采取了严格的立场：国内的加密货币交易和交易所的运营实际上被禁止，挖矿也因监管限制而被排挤。

在阿塞拜疆，目前尚未出台专门的虚拟资产法律。但这并不意味着它们完全处于法律空白中。中央银行批准的保证金交易规则中直接提到了加密货币，将其描述为在差价合约中计算杠杆的数字货币。

然而，这种提及显然不足以建立一个完整的系统。在国内，加密货币不能作为支付手段使用，因为唯一合法的支付手段是马纳特。这是由国家控制发行和流通的法定货币。同时，购买、存储、销售数字资产和挖矿并没有被直接禁止。

在实践中，公民可以通过海外的加密货币平台在互联网上进行交易：对于这些操作并没有刑事或行政责任。然而，缺乏明确的规则使得市场对用户和金融机构来说都不稳定，后者不清楚可接受的界限在哪里。

当前规范为何已不足

部分问题现在通过电子商务、货币监管、证券市场等一般法律来解决，以及民法典的相关规定。民法允许通过现有类别来审视个别操作，但对于动态的加密市场来说，这远远不够。

宪法保障从事任何经济活动的权利，只要法律没有禁止。因此，挖矿和数字资产的操作被视为合法。但没有特别的规则，大型银行和投资公司更倾向于保持距离：声誉风险过高，且对交易监控存在太多疑问。

数字货币专家埃尔努尔·古利耶夫认为，正是缺乏明确的规范基础阻碍了大型参与者进入这一市场。他认为，合法化和实施追踪操作的标准，包括CARF系统，将有助于降低洗钱风险，并使本地市场更接近国际实践。

最大的问题在于，税务机关没有技术工具来全面监控这些操作。加密货币尚未正式合法化，其收益仅被视为非商业活动的收入。

埃尔努尔·古利耶夫表示，国内没有本地受监管的加密交易所和交换服务，税务机关无法与之交换数据。海外平台不会自动向阿塞拜疆当局提供信息，信息披露只能通过法院裁决进行。因此，国家既看不到加密市场参与者的真实数量，也无法掌握他们的收入规模。

税收、监管与市场透明度

一些税收机制已经在运作。个人从数字资产交易中获得的收入被视为非商业活动的收入。税款是根据利润缴纳的，即购买和销售加密资产之间的差价。

此外，在某些跨境交易中适用税法规定的条款，包括增值税和预扣税。但加密货币收入的税收在很大程度上仍依赖于自愿申报。

官方并没有统计有多少阿塞拜疆公民自愿缴纳了加密货币收益税。尽管相关法规自2017年就已存在，但执行机制仍未建立。国家税务局强调缴纳税款的必要性，但实际上这一程序由公民自行负责：个人必须自行申报收益，之后适用14%的税率。

新法案旨在填补这一空白。预计该法案将明确虚拟资产的地位，对交易所、经纪人、兑换平台及其他市场参与者提出要求。同时，还将涉及许可证发放、运营商的统一工作规则以及对该领域的国家监管。

对监管机构而言，合法化和透明度同样重要。中央银行希望建立数字资产交易的监管体系，减少洗钱和逃税的风险，并使国家规则更接近国际标准，包括经济合作与发展组织关于加密资产信息交换的建议。

金融科技基础设施与未来的稳定币

与此同时，国家正在准备一份基础性的教育和信息文件。这将成为对加密货币和虚拟资产进行综合监管的基础。阿塞拜疆金融科技协会AzFina的董事会主席埃德加尔·阿卜杜拉耶夫表示。

他说，阿塞拜疆已经形成了对稳定币监管的初步方法，并确定了后续工作的阶段。该计划将逐步实施。从长远来看，中央银行可能会在当地市场推出受监管的稳定币。

这样的基础设施不仅对支付至关重要。比特币和其他数字资产建立在区块链上，利用加密技术保护记录并确认交易。但对于金融系统而言，仅有技术是不够的：需要法律框架来解释如何计算资产、如何进行客户审查，以及加密货币交易与普通银行交易的区别。

中央银行已经在发展金融创新环境。阿塞拜疆设有监管沙盒，金融科技公司可以在其中测试新产品，包括基于区块链技术的解决方案。阿塞拜疆中央银行指出，对这一平台的兴趣持续增长。

开放银行项目也在继续。菲丹·托菲迪表示，所有银行都已接入该平台，金融科技公司的数量也在增加。未来，用户将能够通过一个应用程序管理不同银行的账户，而开放的数字生态系统将为新的金融服务创造空间。

下一步将是制定金融部门数字发展的新战略。中央银行已经评估了银行、支付机构、金融科技公司、保险市场和资本市场的数字成熟度。这些结果将成为数字转型计划的基础，特别关注人工智能、现代金融技术以及更清晰的数字资产规则。

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